Налоги в США в 2026 году

Зачем россиянину разбираться в налогах США в 2026? Потому что наличие счёта в американском банке, виртуальной карты или дохода из американских источников может — или не может — создавать налоговые обязательства. Разберём, кому реально нужно платить, а кому — нет. А если у вас просто виртуальная карта —  платить ли налоги? Спойлер: нет, и дальше объясним почему.

В отличие от России, где действует единый подоходный налог на федеральном уровне, в США налоги взимаются на трёх уровнях одновременно. Это ключевое отличие, без понимания которого вся остальная информация не имеет смысла.

Три уровня налогов

Это значит, что житель Нью-Йорка может платить федеральный налог + налог штата Нью-Йорк + городской налог Нью-Йорка — три налога с одного и того же дохода. А житель Техаса — только федеральный, потому что в Техасе нет подоходного налога штата.

Почему в разных штатах разные налоги

Каждый штат — фактически отдельная юрисдикция со своим налоговым кодексом. Одни штаты компенсируют отсутствие подоходного налога высоким Sales Tax (налогом с продаж). Другие — наоборот. Поэтому при выборе места жизни, бизнеса или даже маршрута путешествия налоговый фактор имеет значение.

IRS — что это и почему это важно

Internal Revenue Service (IRS) — Служба внутренних доходов. Это американский аналог российской ФНС, но с гораздо более широкими полномочиями. IRS администрирует федеральные налоги, проводит проверки, выявляет уклонение и имеет право замораживать активы. Все налоговые формы, ставки и правила публикуются на официальном сайте IRS.

Налоговый год и дедлайны

• Налоговый год — совпадает с календарным (1 января – 31 декабря)
• Дедлайн подачи декларации — 15 апреля следующего года
• Продление — можно запросить автоматическое продление до 15 октября (но налог всё равно нужно заплатить до 15 апреля)

Ключевое отличие от России

В РФ налоговая обязанность привязана к резидентству (183+ дня в стране). В США всё сложнее: граждане и обладатели Green Card платят налоги со всемирного дохода — независимо от того, где живут. Нерезиденты платят только с дохода из источников в США.

Чтобы понять масштаб различий, сравним две системы по ключевым параметрам.

Что важно для россиян

Самое принципиальное отличие — США облагают налогом на основании гражданства. Даже если американец живёт в России 10 лет, он обязан подавать декларацию в IRS. Россия так не делает: если вы перестали быть налоговым резидентом РФ (менее 183 дней в стране), обязанность по уплате НДФЛ со всемирного дохода прекращается.

Второе отличие — Sales Tax не включён в цену. На ценнике написано $100, а на кассе вы заплатите $108,75 (если в вашем штате Sales Tax 8,75%). Для туристов это всегда неожиданность.

Это ключевой вопрос, который снимает главную тревогу: «Если я открыл карту / счёт / купил что-то в Америке — должен ли я платить налоги?»

Граждане и резиденты США

Кто: граждане США, обладатели Green Card, лица, прошедшие Substantial Presence Test.

Что платят: налоги со всемирного дохода — зарплата, бизнес, инвестиции, аренда, роялти, независимо от того, в какой стране получен доход.

Substantial Presence Test — формула, по которой IRS определяет, считать ли иностранца налоговым резидентом:

• Вы провели в США 31+ день в текущем году.
• Сумма дней по формуле: (дни в текущем году) + (1/3 дней в прошлом году) + (1/6 дней в позапрошлом году) ≥ 183.

Пример: Вы были в США 120 дней в 2026 году, 120 дней в 2025 и 120 дней в 2024. Расчёт: 120 + (120 × 1/3) + (120 × 1/6) = 120 + 40 + 20 = 180 — не резидент (меньше 183).

Нерезиденты (Non-Resident Aliens)

Кто: иностранцы без Green Card, не прошедшие Substantial Presence Test. Сюда относится большинство россиян — туристы, владельцы карт, инвесторы без постоянного присутствия в США.

Что платят: налоги ТОЛЬКО с дохода из источников в США.

Что считается доходом из источников в США:

• Зарплата за работу, выполненную на территории США
• Доход от аренды американской недвижимости
• Дивиденды от американских компаний
• Проценты по депозитам в американских банках (с исключениями)
• Роялти от американских контрагентов
• Прибыль от продажи недвижимости в США

Что НЕ считается доходом из источников в США:

• ❌ Покупки в американских магазинах (это ваш расход, не доход)
• ❌ Оплата подписок (App Store, Netflix, Google Play)
• ❌ Просто наличие карты или счёта в американском банке
• ❌ Переводы между своими счетами
• ❌ Снятие наличных в банкоматах

Туристы

Туристы из России не платят подоходный налог в США. Но с одним налогом они сталкиваются каждый день — Sales Tax (налог с продаж).

Sales Tax добавляется к цене на кассе — в ценнике его нет. Ставка зависит от штата и города.

Штаты без Sales Tax (покупки обойдутся дешевле):

Federal Income Tax (федеральный подоходный налог)

Основной налог, который платят все, кто получает доход в США или является налоговым резидентом. Шкала прогрессивная — чем больше зарабатываете, тем выше ставка, но повышенная ставка применяется только к доходу сверх порога, а не ко всей сумме.

Ставки федерального подоходного налога на 2026 год (для одиночных налогоплательщиков — Single Filers):

Актуальные ставки и пороги публикуются ежегодно на сайте IRS. Данные могут корректироваться с учётом инфляции.

Кто платит: резиденты — со всемирного дохода. Нерезиденты — только с дохода из американских источников.

State Income Tax (подоходный налог штата)

Дополнительный налог, который взимают отдельные штаты сверх федерального. Ставки — от 0% до 13,3%.

Штаты без подоходного налога:

Штаты с самым высоким подоходным налогом:

Почему это важно: Если вы выбираете, где жить, вести бизнес или регистрировать компанию — разница в штатном налоге может составлять десятки тысяч долларов в год. Подробные сравнения штатов публикует Tax Foundation.

Sales Tax (налог с продаж)

Аналог российского НДС, но с принципиальным отличием: Sales Tax не включён в ценник. Цена на полке — это цена без налога. На кассе сумма будет выше.

Ставки Sales Tax в популярных среди россиян штатах:

Совет для туристов: если планируете крупные покупки — выгоднее делать их в штатах без Sales Tax (Орегон, Делавэр, Монтана) или с низкой ставкой.

FICA (Social Security + Medicare)

FICA — это обязательные социальные отчисления, аналог российских страховых взносов. Состоят из двух частей:

Кто платит: только те, кто работает в США (по найму или как self-employed). Туристы, владельцы карт и счетов — не платят.

Дополнительно: При доходе свыше $200 000 взимается Additional Medicare Tax — 0,9%.

Capital Gains Tax (налог на прирост капитала)

Налог на прибыль от продажи активов: акций, недвижимости, криптовалюты, бизнеса.

Актуально для россиян: если вы владеете американскими акциями и продаёте их с прибылью — возникает налоговая обязанность в США. Ставка для нерезидентов может быть фиксированной (30%) или сниженной по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Property Tax (налог на недвижимость)

Ежегодный налог на владение недвижимостью в США. Ставки варьируются от 0,3% до 2,5% от оценочной стоимости и устанавливаются на уровне округа или города.

Кто платит: любой владелец недвижимости в США — гражданин, резидент или иностранец. Если россиянин владеет квартирой в Майами, он обязан платить Property Tax ежегодно.

Прочие налоги

Налог на дарение (Gift Tax)

Если вы дарите кому-то имущество или деньги на сумму свыше $18 000 в год (порог на 2026 год), дарящий обязан подать декларацию. Налог платит даритель, а не получатель. Для нерезидентов правила отличаются — Gift Tax применяется только к имуществу, расположенному в США. Подробнее — на сайте IRS.

Акцизный налог (Excise Tax)

Налог на определённые товары и услуги:

• Адвалорный — процент от стоимости (например, налог на авиабилеты — 7,5%)
• Специфический — фиксированная сумма за единицу (например, $0,184 за галлон бензина на федеральном уровне)

Для туристов акцизы уже включены в цену топлива, алкоголя, табака и авиабилетов — дополнительно ничего платить не нужно.

Налог на доходы в криптовалюте

IRS рассматривает криптовалюту как имущество (property). Налоговые последствия возникают при:

• Продаже крипты за доллары
• Обмене одной криптовалюты на другую
• Оплате товаров криптовалютой
• Получении крипты как дохода (майнинг, стейкинг, оплата за работу)

Ставки — как для Capital Gains Tax (краткосрочный или долгосрочный). Правила опубликованы в руководстве IRS по цифровым активам.

Surplus Income Tax, или SIT (налог на сверхприбыль)

Дополнительный налог, который некоторые штаты вводят на доходы, существенно превышающие средний уровень. Не является федеральным и применяется крайне ограниченно. Для большинства россиян — неактуален.

Если вы рассматриваете переезд, открытие бизнеса или долгосрочное пребывание в США — налоговая нагрузка в разных штатах может отличаться в разы. Ниже — рейтинг штатов с минимальной совокупной налоговой нагрузкой.

Лучшие штаты по совокупной налоговой нагрузке

Источник данных: Tax Foundation — State Tax Comparisons Ставки могут корректироваться ежегодно.

Важно для туристов: Совокупная налоговая нагрузка штата актуальна для тех, кто живёт и работает в США. Если вы просто путешествуете — вас затрагивает только Sales Tax. Крупные покупки выгоднее делать в Орегоне (0%) или Нью-Гемпшире (0% Sales Tax).

Это один из самых частых вопросов среди клиентов EasyPay и россиян, которые оформляют виртуальные карты для оплаты подписок, сервисов и покупок в США.

Короткий ответ: нет. Само по себе владение виртуальной картой не создаёт налоговых обязательств в США.

Что такое виртуальная карта с точки зрения налогов

Виртуальная карта — это платёжный инструмент, а не источник дохода. С точки зрения налогового законодательства США:

• Покупки, оплата подписок, переводы — это ваши расходы, а не доход
• IRS не рассматривает держателя платёжной карты как налогоплательщика, если через карту не проходит доход из американских источников
• Виртуальная карта юридически ничем не отличается от обычной пластиковой — это способ тратить деньги, а не зарабатывать

Когда владелец карты МОЖЕТ попасть под налоги

Налоговые обязательства возникают не из-за карты, а из-за характера операций:

• ⚠️ Вы используете карту для получения дохода от американских источников (фриланс для американского заказчика, дивиденды)
• ⚠️ Вы проводите через карту бизнес-операции с контрагентами в США
• ⚠️ Вы становитесь налоговым резидентом США (прошли Substantial Presence Test)

В этих случаях налоговая обязанность возникает из-за дохода или статуса — карта здесь ни при чём.

Когда владелец карты точно НЕ попадает под налоги

• ✅ Оплачивает покупки и подписки (App Store, Netflix, Google Play, Spotify)
• ✅ Использует карту для оплаты во время путешествия по США
• ✅ Снимает наличные в банкоматах
• ✅ Переводит деньги между своими счетами
• ✅ Оплачивает отели, рестораны, транспорт, аренду авто

Вывод: виртуальная карта от EasyPay — это инструмент для оплаты, а не для получения дохода. Сам факт её наличия не делает вас налогоплательщиком в США. Единственный налог, который вы заплатите — это Sales Tax при покупке товаров, как и любой турист или местный житель.

Ещё один критический вопрос — особенно для тех, кто открыл или планирует открыть счёт в Chase, Bank of America, Citibank или другом американском банке.

Короткий ответ: само по себе наличие счёта — нет. Но есть нюансы.

Счёт в банке ≠ налоговое резидентство

Открытие счёта в американском банке не делает вас налоговым резидентом США. Резидентство определяется:

• Гражданством США
• Наличием Green Card
• Прохождением Substantial Presence Test

Однако при открытии счёта банк обязан запросить у вас налоговую форму — W-8BEN (для нерезидентов) или W-9 (для резидентов).

Форма W-8BEN: что это и зачем

Форма W-8BEN — стандартный документ, которым вы подтверждаете статус налогового нерезидента США. Без этой формы банк обязан удерживать 30% со всех выплат (проценты, дивиденды).

Что нужно знать:

• Форма позволяет снизить ставку налога по Соглашению об избежании двойного налогообложения
• Срок действия — 3 года (потом нужно обновить)
• Заполняется при открытии счёта или инвестиционного аккаунта
• Скачать и изучить форму можно на сайте IRS

Когда владелец счёта платит налоги

⚠️ Ставка 10% по договору РФ-США действует при наличии заполненной W-8BEN и при условии, что СИДН между странами не приостановлен.

Когда владелец счёта НЕ платит налоги

• ✅ Просто хранит деньги на счёте (если нет начисления процентов)
• ✅ Использует счёт для оплаты покупок
• ✅ Переводит деньги между своими счетами
• ✅ Получает переводы от родственников
• ✅ Снимает наличные

FATCA: что нужно знать

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — американский закон, обязывающий иностранные финансовые организации сообщать в IRS о счетах американских налогоплательщиков.

Что это значит на практике:

• Американские банки обязаны отчитываться в IRS о счетах иностранцев
• Это не значит, что вы должны платить налоги — это отчётность банка, а не ваша
• Но если вы скрываете доходы — IRS может узнать об этом через банковскую отчётность
• FATCA работает в обе стороны: некоторые российские банки тоже обмениваются данными (хотя с 2022 года обмен может быть приостановлен)

Помимо потенциальных обязательств перед IRS, россияне должны соблюдать требования российского налогового законодательства. Этот раздел актуален для всех, кто открыл счёт за рубежом — будь то в США, странах СНГ или Гонконге.

Обязанность уведомить ФНС

Согласно статье 12 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании», резиденты РФ обязаны:

• Уведомить ФНС об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счёта в иностранном банке — в течение 1 месяца
• Ежегодно подавать отчёт о движении средств по иностранному счёту — до 1 июня следующего года

Штрафы за нарушение

Важные нюансы

• Обязанность касается резидентов РФ (проживающих в России 183+ дней в году)
• Если вы утратили статус резидента РФ — обязанность уведомлять ФНС прекращается
• Виртуальные карты и электронные кошельки тоже могут подпадать под требование уведомления — если сервис зарегистрирован в иностранной юрисдикции и счёт открыт на ваше имя
• Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Что это

СИДН — международный договор, цель которого — не допустить ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом дважды — и в стране источника дохода, и в стране проживания.

Между Россией и США действует Договор об избежании двойного налогообложения, подписанный в 1992 году.

Какие ставки снижает договор

Как применить на практике

• Заполните форму W-8BEN при открытии счёта или брокерского аккаунта
• Укажите страну налогового резидентства — Россия
• Укажите номер статьи договора (для дивидендов — Article 10)
• Банк или брокер применит сниженную ставку автоматически

⚠️ Актуальный статус на 2026 год

Внимание: В связи с геополитической ситуацией статус СИДН между Россией и США может быть пересмотрен или приостановлен. На момент подготовки статьи договор формально остаётся в силе, однако на практике отдельные банки и брокеры могут отказывать в применении сниженных ставок для граждан РФ. Рекомендуем уточнять актуальный статус у налогового консультанта или непосредственно в банке.

Для тех, кто имеет счёт или карту в США

• Заполните форму W-8BEN при открытии счёта в американском банке или брокере
• Уведомите ФНС РФ об открытии иностранного счёта — в течение 1 месяца
• Подавайте ежегодный отчёт о движении средств по иностранному счёту — до 1 июня
• Не путайте расходы с доходом — оплата покупок и подписок картой не облагается налогом
• Если получаете доход из США (дивиденды, проценты, фриланс) — проконсультируйтесь с налоговым специалистом
• Храните выписки и чеки — могут понадобиться для отчётности перед ФНС

Для туристов

• Учитывайте Sales Tax при планировании бюджета — он не включён в ценники
• Виртуальная карта для оплаты покупок не создаёт налоговых обязательств в США
• Чаевые — ваш расход, не доход. Налогом не облагаются
• Крупные покупки планируйте в штатах без Sales Tax (Орегон, Делавэр, Монтана)

Виртуальная карта — это способ тратить деньги, а не зарабатывать. Она не создаёт налоговых обязательств в США, но даёт полный доступ к оплате покупок, подписок и сервисов по всему миру.

Что вы получите:

• Карту Visa/Mastercard за 15 минут — оформление онлайн
• Оплату в любых магазинах США и онлайн-сервисах
• Работу с Apple Pay и Google Pay
• Подписки: App Store, Google Play, Netflix, Spotify, ChatGPT Plus
• Поддержку на русском языке
• Пополнение из России

Никаких налоговых рисков. Единственный налог, который вы заплатите — Sales Tax при покупке товаров, как любой покупатель в Америке.

👉 Оформить виртуальную карту США

Нужно ли платить налоги в США, если я просто покупаю товары картой?

Нет. Подоходный налог не возникает. Вы платите только Sales Tax (налог с продаж), который добавляется к цене на кассе. Это не налог на вас лично — его платят все покупатели, включая самих американцев.

Можно ли оформить карту и не платить за неё налоги?

Да. Вы можете оформить виртуальную на сайте Изипэй.Ворлд. Любая карта — это платёжный инструмент, а не источник дохода. Она не создаёт налоговых обязательств в США. Вы платите только стандартный Sales Tax при покупке, как и любой турист.

Я открыл счёт в банке США — стал ли я налоговым резидентом?

Нет. Налоговое резидентство определяется гражданством, Green Card или тестом присутствия (Substantial Presence Test), а не наличием банковского счёта. Счёт — это финансовый инструмент, а не основание для резидентства.

Что такое форма W-8BEN и нужно ли мне её заполнять?

W-8BEN — форма, которой вы подтверждаете статус нерезидента для IRS. Её заполняют при открытии счёта в американском банке или брокере. Она позволяет снизить ставку налога на дивиденды и проценты с 30% до 0–10% (по СИДН). Срок действия — 3 года, затем нужно обновить.

Нужно ли уведомлять российскую налоговую об открытии счёта в США?

Да. Резиденты РФ обязаны уведомить ФНС в течение 1 месяца после открытия счёта за рубежом. Плюс ежегодно подавать отчёт о движении средств — до 1 июня. Штраф за неуведомление — от 1 000 до 5 000 ₽, за непредставление отчёта — до 20 000 ₽.

Можно ли вернуть Sales Tax при выезде из США?

Нет. В отличие от VAT в Европе, в США нет федеральной системы tax refund для туристов. Единственное исключение — штат Луизиана, где действует программа Louisiana Tax Free Shopping, позволяющая иностранным туристам вернуть часть Sales Tax при покупке в магазинах-участниках программы.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и США?

Договор 1992 года формально остаётся в силе. Однако в связи с геополитической ситуацией его практическое применение может быть ограничено. Отдельные банки и брокеры могут отказывать в применении сниженных ставок для граждан РФ. Рекомендуем уточнять актуальный статус непосредственно в финансовой организации или у налогового консультанта.

Нужно ли платить налог в США с дохода из интернета (YouTube, фриланс, продажи)?

Зависит от источника дохода:

• YouTube (Google AdSense) — Google удерживает налог у источника (до 30% для нерезидентов без W-8BEN, до 0% с W-8BEN при наличии СИДН)
• Фриланс для американского заказчика — доход считается из источника в США, если работа выполнена на территории США. Если работаете из России — как правило, доход не из американских источников
• Продажи через Amazon, eBay — зависит от структуры бизнеса и наличия nexus (экономического присутствия) в штате

Рекомендуется консультация с налоговым специалистом по международному налогообложению.

Нужно ли платить налог в США с дивидендов американских акций?

Да. Дивиденды от американских компаний облагаются Withholding Tax в размере 30% для нерезидентов. При наличии заполненной формы W-8BEN и действующего СИДН ставка может быть снижена до 10%. Налог удерживается автоматически брокером или банком.

Нужно ли подавать налоговую декларацию в США иностранцу?

Если вы нерезидент и получали доход из американских источников — да, нужно подать форму 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return). Если ваш единственный доход — дивиденды или проценты, с которых налог уже удержан у источника, подача декларации обычно не требуется. Полный перечень случаев, когда нерезидент обязан подать декларацию, опубликован на сайте IRS.

Может ли IRS узнать о моём счёте?

Да, через несколько механизмов:

• FATCA — американские банки отчитываются в IRS о счетах иностранцев
• CRS (Common Reporting Standard) — международный автоматический обмен налоговой информацией (Россия участвует, но обмен с США может быть ограничен)
• Запросы между налоговыми органами — IRS может направить запрос в ФНС и наоборот

Это не значит, что наличие счёта автоматически создаёт проблемы. Но скрывать доходы — рискованно.

Нужно ли платить налог в США с переводов между своими счетами?

Нет. Переводы между вашими собственными счетами (даже в разных банках и странах) — это не доход. Налогом такие операции не облагаются ни в США, ни в России.

Статья подготовлена в 2026 году. Налоговое законодательство регулярно обновляется — актуальные ставки и правила уточняйте на сайте IRS и у квалифицированного налогового консультанта. Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией.